代理记账:700万元钢结构安装工程需要缴纳多少

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  • 发表时间:2021-03-29 10:22:04
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现在有一个钢结构安装工程,摆在了建筑公司老板刘总的面前,该工程合同价款700万元。经过项目经理测算,该项工程的毛利在20%左右,刘总让我帮着测算一下税收情况,然后,他再考虑是否签合同。
 
我问刘总:甲方对发票有没有要求?
 
刘总说:有要求,必须提供9%的增值税专用发票!
 
我又问刘总:那甲方的付款程序呢?
 
刘总说:甲方预付20%的工程款,等到甲方付款60%的时候,我方开具全部工程款发票。
 
我告诉刘总,从发票和付款这两个方面看,如果贵公司承接该项工程,对贵公司来说,有点吃亏:

1、按照营改增文件的规定,建筑业一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税办法,即按3%的征收率开具增值税普通发票,现在甲方要求必须开具9%的增值税专用发票,会加大贵公司的税收负担;

2、如果甲方付款60%,贵公司就开具全部工程款发票,那么,按照增值税的相关规定,贵公司的增值税纳税义务发生时间就提前了,占用了贵公司的资金。
 
刘总说:那没办法,现在能接到工程就不容易了,像这样的,不要交保证金,还能拿到预付款的工程更不多见了,你快帮我算算,如果按甲方的要求,我公司最多要交多少税吧,如果交完税还能剩点,我就干。
 
我告诉刘总,要交的税收如下:

1、增值税

按照甲方的要求,贵公司必须开具9%的增值税专用发票,那么:

应交增值税=700/(1+9%)*9%=57.79万元;

需要说明一下,这个57.79万元是销项税额,应交增值税=销项-进项,由于是测算,所以,暂不考虑贵公司的进项情况。

2、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加

这三项税都是以实际缴纳的增值税为计税依据的,由于工程所在地为市区,所以,税率分别为7%、3%、2%。

应交附加税=57.79*(7%+3%+2%)=6.93万元;

3、印花税

建筑安装合同的印花税税率为0.03%

应交印花税=700*0.03%=0.21万元;

4、企业所得税

经过贵公司项目经理的测算,该项工程的毛利在20%左右,这个比例是未考虑税金的,所以,在计算应纳税所得额的时候需要减去税金。

应纳税所得额=700*20%-57.79-6.93-0.21=75.07万元;

假设不考虑其他因素,应交企业所得税=75.07*25%=18.77万元
 
按照上述计算可以得出结论,该项工程公司可以挣75.07-18.77=56.3万元!
 
刘总听我算到这里,直接摇摇头说:这工程不能接!
 
我问刘总:怎么不能干啊?按我上面算的结果,可以挣50多万呢,咱们公司有进项税抵扣或者公司是亏损可以弥补,要交的增值税、附加税以及企业所得税都会减少,那样的话,利润会更大的!
 
刘总说:我们公司没什么可供抵扣的进项税额,而且我们公司这两年由于缺少发票,每年都补缴企业所得税,所以,也不存在亏损弥补情况。
 
我对刘总说:那也没问题啊,700万的工程,挣50多万,应该可以干啊!
 
刘总对我说:你不懂,别说挣50多万了,就是挣60万,都没法干!
 
我问刘总:这是为什么呢?
 
刘总说:因为你和项目经理测算的都只是表面数据,实际上不可能有那么多利润的。

我给你算一下吧

1、这个工程是我的一个朋友介绍的,如果我接了这个工程,需要付50万元的介绍费,那就还剩10万元的利润;
 
2、我大致估计了一下,这个工程我需要垫资400万元,现在公司没钱,垫资的钱需要从外面借,按一分的利息算,一个月的利息就是400*1%=4万元。虽然合同约定的是甲方按工程进度付款,但是干工程的都知道,甲方拖欠工程款太正常了,随便拖你几个月,10万元的利润根本不够付利息的,所以这工程没法干!
 
听到这里,我才明白,隔行如隔山啊,工程行业的水太深了!
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